新版《指引》来了!一图看懂应对疫情税费优惠政策都有啥

〖壹〗、解读：此政策鼓励企业和个人通过公益捐赠支持疫情防控工作，同时减轻其税收负担 。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除：政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除
。

〖贰〗 、适用对象：个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠用于应对疫情的现金和物品。政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期，需关注最新文件） 。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户
。

〖叁〗、项税费优惠政策主要聚焦于支持防护救治 、支持物资供应
、鼓励公益捐赠、支持复工复产四大方面 ，具体内容如下：支持防护救治方面：取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。

纯干货!税务总局有关负责人详解增值税优惠热点问题丨助力企业政策指南...

〖壹〗 、非个体工商户的增值税小规模纳税人能否享受支持个体工商户复工复业增值税优惠政策 可以享受 。

〖贰〗
、企业所得税：按利润阶梯税率征收（2023-2024年政策：利润≤100万税率为5%；100万-300万税率为5%；300万税率为25%）
。个人所得税：员工工资薪金需按月代扣代缴。增值税：一般纳税人适用13%/9%/6%税率
，小规模纳税人2023年暂按1%优惠税率 。附加税：随增值税附征（如城建税、教育费附加）。

〖叁〗 、月1日至3月31日，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 ，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税；4月1日至12月31日
，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴增值税
。

〖肆〗、机构所在地提供服务20万元 ，支付分包款5万元，差额后27万元（合计12万+27万=39万
，超10万元）。申报缴纳增值税：27万×3%-3600元=4500元 。

〖伍〗
、小规模纳税人免征增值税政策解读 大家好！我是国家税务总局货物劳务税司副司长刘运毛
。为进一步支持小微企业发展，今年3月5日 ，李克强总理在《政府工作报告》中提出
，“对小规模纳税人阶段性免征增值税 ”。

抗击疫情:您捐款捐物献爱心,政府用税收优惠支持您!

为抗击疫情捐款捐物的企业和个人可享受多项税收优惠政策，包括企业所得税或个人所得税全额扣除、免征增值税及相关附加税费 、扩大捐赠免税进口范围等 ，具体政策及操作方式如下：通过公益性社会组织或政府捐赠的税收优惠享受主体：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠应对疫情现金和物品的企业和个人 。

京小槌提示：为鼓励社会各界踊跃捐款捐物，缓解医疗救助物资资金的压力 ，共同抗击新冠肺炎疫情
，财政部近期已经出台相关措施，加大现有政策的力度 ，扩大接收捐赠的单位范围
，允许直接向医院捐赠享受优惠
。

我们尽自己的绵薄之力，捐款捐物 ，希望能为抗击疫情的一线人员提供安全保障。山川异域，风月同天 。武汉加油
，我们与你同在
。在疫情防控的关键时期，我们的一点捐款 ，是对国家的一份支持。一方有难
，八方支援 。心系武汉，心系疫情 ，我们捐款捐物
，为民族为国家贡献自己的力量
。

3个与疫情有关的税务问题

以下是3个与疫情有关的税务问题及解问题一：员工出差因疫情被隔离发生的酒店住宿费，进项税能否抵扣？答复：属于与经营相关的 ，允许抵扣增值税。

餐饮企业食材损失扣除：受疫情影响导致食材变质无法售出的
，可作为存货损失在企业所得税前扣除 。其他热点问题纳税人可通过当地税务机关公布的电话或渠道确认办税缴费服务场所的疫情防控方案；个性化问题可通过12366纳税服务热线
、微信、视频等渠道获取解

新冠疫情影响下，中国非居民个人所得税征管规定暴露的瑕疵主要体现在：非居民个人因疫情未在华实际工作 ，但境内企业代扣代缴的个税能否退税存在争议
，根源在于征管制度设计为便捷性而变通，与《个人所得税法》原则存在理解歧义。

问题8：免收租金和停车费是否视同销售？根据86号公告 ，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
，不征收增值税
。车辆停放服务按不动产经营租赁服务缴税，免收停车费同理无需视同销售。

若个人在疫情发生以前或之后长期在中国境内代表境外企业进行活动 ，有权并经常行使权力以该境外企业名义签订合同
，则不属于上述不构成代理型常设机构的情形 。

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除
。